Cronograma de Cobros en Efectivo Esperados

El cronograma de cobros de efectivo esperados de los clientes muestra los cobros de efectivo presupuestados sobre las ventas durante un período. Es un componente del presupuesto maestro y se prepara después de la preparación del presupuesto de ventas y antes de la preparación del presupuesto de caja.

El cálculo de los cobros esperados en efectivo se basa en la cifra total de ventas obtenida del presupuesto de ventas. La gerencia estima la proporción en que se espera cobrar las ventas en el período actual y siguientes. Esto se usa para determinar cuántas ventas se espera recolectar durante un período.

Formato y Ejemplo

El presupuesto maestro de la Compañía A continúa aquí con la preparación del cronograma de cobros de efectivo esperados. Las cifras de ventas se obtienen del presupuesto de ventas de la empresa. Se espera cobrar el 70% de las ventas en el trimestre en que se realizan las ventas y se espera cobrar el resto en el próximo período. Las deudas incobrables son insignificantes.

a) Ventas Q1 = $120,120

    Cobros en Q1 = $120,120 × 70% = $84,084; Cobros en Q2 = $120,120 × 30% = $36,036

b) Ventas Q2 = $87,768

    Cobros en Q2 = $87,768 × 70% = $61,438; Recaudaciones en el tercer trimestre = $87 768 × 30 % = $26 330

c) Ventas Q3 = $106,991

    Cobros en el T3 = $106,991 × 70% = $74,894; Cobros en Q4 = $106,991 × 30% = $32,097

d) Ventas Q4 = $197,792

    Cobros en Q4 = $197,792 × 70% = $138,454