Principio de capacidad de pago

El principio de capacidad de pago es un principio de tributación que afirma que el monto del impuesto gravado sobre una entidad económica debe ser directamente proporcional a la capacidad de la entidad para pagar impuestos. Por lo tanto, una persona que tiene altos ingresos y riqueza debe pagar más impuestos y menos impuestos deben aplicarse a aquellos que tienen bajos ingresos y riqueza, siempre que otras cosas permanezcan constantes.

Ejemplos

Cualquier impuesto que tenga como resultado que se cobre un impuesto más alto sobre los ingresos o la riqueza altos, ya sea proporcionalmente, es decir, el mismo porcentaje sobre los ingresos y la riqueza o progresivamente, es decir, un porcentaje bajo sobre ingresos/riqueza más bajos y un porcentaje alto sobre ingresos o riqueza más altos, están de acuerdo con la capacidad de principio de pago. Los ejemplos incluyen la mayoría de los impuestos sobre la renta personal y empresarial y los impuestos sobre la propiedad.

Argumentos a Favor

Los argumentos a favor del principio de capacidad de pago son:

• La cantidad de dinero disponible para las personas más ricas supera con creces sus necesidades básicas y dado que un consumidor promedio actúa racionalmente, las personas más ricas obtienen cada vez menos satisfacción adicional (utilidad marginal) de un dólar adicional gastado. En otras palabras, el valor de un dólar para una persona rica se reduce a medida que gasta más. La utilidad marginal por dólar para una persona pobre también cae, sin embargo, sigue siendo mucho más alta que la de una persona más rica. Esto significa que si se cobraran impuestos nominales iguales, causaría un sacrificio de utilidad injustamente alto para una persona pobre que para una persona más rica. Para igualar el sacrificio de utilidad causado por los impuestos, los pobres deberían pagar menos y los más ricos deberían pagar más.
• Los impuestos progresivos, que siguen el principio de la capacidad de pago, pueden satisfacer rápidamente las necesidades de ingresos de un gobierno y también generar más ingresos para el gobierno, siempre que no haya evasión de impuestos.

Argumentos en contra

Los argumentos en contra del principio de capacidad de pago son:

• Es difícil, si no imposible, determinar la capacidad de una persona para pagar impuestos. El término “capacidad de pago” es ambiguo. Esto lleva a preguntas como: ¿los impuestos deben cobrarse en un porcentaje uniforme para todos los contribuyentes o va a ser un porcentaje más alto sobre los ingresos altos y un porcentaje bajo sobre los ingresos bajos?
• Los impuestos permiten al gobierno ofrecer bienes y servicios públicos y los usuarios de esos bienes y servicios deben pagar impuestos según la medida en que utilizan los bienes y servicios públicos y no en función de cuánto han ganado.