Presupuesto en efectivo

El presupuesto de efectivo es un presupuesto financiero preparado para calcular las entradas y salidas de efectivo presupuestadas durante un período y el saldo de efectivo presupuestado al final del período. El presupuesto de efectivo ayuda a los gerentes a determinar cualquier exceso de efectivo inactivo o escasez de efectivo que se espera durante el período. Dicha información ayuda a los gerentes a planificar en consecuencia. Por ejemplo, si se espera una escasez de efectivo en el futuro, los gerentes planean cambiar la política de crédito o pedir dinero prestado y si se espera un exceso de efectivo inactivo, planean invertirlo o usarlo para el pago del préstamo.

Todas las empresas necesitan mantener un nivel seguro de efectivo que les permita llevar a cabo sus actividades comerciales. Los gerentes de un negocio necesitan determinar ese nivel seguro. A continuación, se prepara el presupuesto de caja teniendo en cuenta ese nivel seguro de caja. Por lo tanto, si se espera una escasez de efectivo durante un período, se hace un plan para pedir prestado efectivo.

El presupuesto de efectivo es un componente del presupuesto maestro y se basa en los siguientes componentes del presupuesto maestro:

Cronograma de cobros de efectivo esperados
Cronograma de pagos de efectivo esperados
Presupuesto de gastos de administración y ventas

Formato y Ejemplo

El siguiente ejemplo ilustra el formato del presupuesto de caja. La Compañía A mantiene un saldo mínimo de efectivo de $5,000. En caso de deficiencia, el préstamo se obtiene a una tasa de interés del 8% anual el primer día del período.