El impuesto de seguridad social (también llamado impuesto de seguro de vejez, sobrevivientes y discapacidad (OASDI)) es un impuesto sobre la nómina que se cobra en EE. UU. para financiar el sistema de beneficios de seguridad social. Para 2018, la tasa de impuesto es del 12,4 % sobre el salario máximo real o $128 400, la mitad de los cuales se deducen de los empleados y la otra mitad los paga el empleador.
Es uno de los dos componentes de los impuestos de la Ley Federal de Contribución al Seguro (FICA, por sus siglas en inglés), el otro es el impuesto de Medicare que se cobra sobre el ingreso imponible total a una tasa del 2.9% compartida por igual entre empleados y empleadores. La contribución al seguro social es aplicable únicamente a los primeros $128,400 de la renta gravable anual. Este tope se denomina base de cotizaciones y prestaciones y se ajusta anualmente en función del índice de salario medio.
El impuesto a la seguridad social también se aplica en caso de trabajo por cuenta propia, en cuyo caso la contribución total del 12,4% debe ser realizada por el empleador por cuenta propia porque es tanto el empleado como el empleador.
Fórmula
Las siguientes fórmulas se pueden utilizar para calcular la deducción mensual de impuestos de seguridad social de los empleados
$$ \text{Deducción SST}\left(\text{2018}\right)=\text{MAX}\left(\text{ME} \text{,} \text{10,700}\right)\times\text {6.2%} $$
Donde ME es el ingreso mensual real del empleado.
Dado que los empleadores están obligados a igualar la deducción de los empleados, su gasto de impuestos sobre la nómina asociado soportado por el empleador es el mismo que la contribución del empleado.
Ejemplo
Calcule las deducciones fiscales de la seguridad social y la contribución del empleador asociada en el caso de la empresa A que tiene tres empleados: Mark gana $150 000, John gana $128 400 y Cook gana $100 000 por año.
La siguiente tabla muestra el cálculo requerido:
| Empleado | Ganancias Mensuales (ME) | Base de Compensación y Beneficios (CBE) | Máximo de ME y CBE | Deducción del empleado | Contribución del empleador |
|---|---|---|---|---|---|
| Marca | 12,500 | 10,700 | 12,500 | 775 | 775 |
| John | 10,700 | 10,700 | 10,700 | 663 | 663 |
| Cocinar | 8,333 | 10,700 | 10,700 | 663 | 663 |
El empleador deducirá una cantidad de $ 2102 (= $ 775 + $ 663 + $ 663) de los salarios brutos de sus empleados cada mes y lo igualará con $ 2102 de su propio bolsillo.
Puede ver que los ingresos superiores a $ 128,400 no están sujetos a impuestos porque $ 128,400 es el límite máximo.
¿Qué pasa si Mark trabaja por cuenta propia y gana $150,000 por año? Deberá pagar el 12,4% completo del salario base de $128.400.
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