Estado de flujos de efectivo

Un estado de flujos de efectivo es un estado financiero que resume las transacciones en efectivo de una empresa durante un período contable determinado y las clasifica en tres encabezados, a saber, flujos de efectivo de actividades operativas, de inversión y financieras. Muestra cómo se movió el efectivo durante el período al indicar si una partida en particular es un flujo de entrada o salida de efectivo. El término efectivo, tal como se utiliza en el estado de flujos de efectivo, se refiere tanto al efectivo como a los equivalentes de efectivo. El estado de flujo de efectivo proporciona información relevante para evaluar la liquidez, la calidad de las ganancias y la solvencia de una empresa.

Secciones

Como se indicó anteriormente, un estado de flujos de efectivo se compone de tres secciones:

1. Flujos de efectivo por actividades operacionales

   Esta sección incluye los flujos de efectivo de las principales actividades generadoras de ingresos tales como la compra y venta de bienes y servicios. Los flujos de efectivo de las actividades operativas se pueden calcular utilizando dos métodos. Uno es el Método Directo y el otro el Método Indirecto.

2. Flujos de efectivo de actividades de inversión

   Los flujos de efectivo de las actividades de inversión son entradas y salidas de efectivo relacionadas con actividades que tienen por objeto generar ingresos y flujos de efectivo en el futuro. Esto incluye las entradas y salidas de efectivo por la venta y compra de activos a largo plazo.

3. Flujos de efectivo de las actividades de financiación

   Los flujos de efectivo de las actividades de financiación son los flujos de efectivo relacionados con las transacciones con accionistas y acreedores, como la emisión de capital social, la compra de acciones propias, el pago de dividendos, etc.

Formato y Ejemplo

A continuación se presenta un estado de flujo de efectivo preparado utilizando el método indirecto: