Conciliación Bancaria

El saldo de caja de una empresa en el banco y su saldo de caja de acuerdo con sus registros contables por lo general no coinciden. Esto se debe al hecho de que, en una fecha en particular, los cheques pueden estar pendientes, los depósitos pueden estar en tránsito hacia el banco, pueden haber ocurrido errores, etc. Por lo tanto, las empresas deben llevar a cabo un proceso de conciliación bancaria que prepara un estado de cuenta de la diferencia. entre el saldo de caja en la cuenta de caja de la empresa y el saldo de caja según su extracto bancario.

Las siguientes son las transacciones que generalmente aparecen en los registros de la empresa pero no en el extracto bancario:

• Depósitos en Tránsito: Depósitos que han sido enviados por la empresa al banco pero que no han sido recibidos por el banco en el momento adecuado antes de la emisión del extracto bancario.
• Cheques en circulación: Cheques que han sido emitidos por la empresa pero que no fueron presentados o compensados ​​antes de la emisión del extracto bancario.

Las siguientes son las transacciones que generalmente aparecen en el extracto bancario pero no en la cuenta de efectivo de la empresa:

• Cargos por servicio: los cargos por servicio pueden haber sido deducidos por el banco. Dichos cargos generalmente no son conocidos por la empresa antes de la emisión del extracto bancario.
• Ingresos por intereses: si la empresa ha obtenido ingresos por intereses en su cuenta bancaria, generalmente no se ingresan en la cuenta de efectivo de la empresa antes de la emisión del extracto bancario.
• Cheques NSF: NSF significa “fondos insuficientes”. Estos son los cheques depositados por la empresa en la cuenta bancaria, pero el banco no puede recibir el pago de esos cheques debido a fondos insuficientes en la cuenta del pagador.

Ejemplo

El extracto bancario de la Compañía A con fecha 31 de diciembre de 2011 muestra un saldo de $24,594.72. Los registros de caja de la empresa a la misma fecha arrojan un saldo de $23.196,79. La siguiente información adicional está disponible:

1. Se encuentran pendientes de pago los siguientes cheques emitidos por la empresa a sus clientes:
   

   No. 846 emitido el 29 de noviembre	$320.00
   No. 875 emitido el 26 de diciembre	49.21
   No. 878 emitido el 29 de diciembre	275.00
   No. 881 emitido el 31 de diciembre	186.50

2. Un depósito de $400.00 realizado el 31 de diciembre no aparece en el extracto bancario.
3. El banco devolvió un cheque NSF de $ 850 con el extracto bancario.
4. El banco cobró $50 como tarifa de servicio.
5. Los ingresos por intereses obtenidos sobre el saldo de caja promedio de la compañía en el banco fueron de $1,237.22.
6. El banco cobró un documento por cobrar en nombre de la empresa. La cantidad recibida por el banco en el pagaré fue de $550. Esto incluye $50 de ingresos por intereses. El banco cobró una tarifa de cobro de $10.
7. Un depósito de $430 se ingresó incorrectamente como $340 en los registros de caja de la empresa.

Prepare un estado de conciliación bancaria utilizando la información anterior.

Solución: