El cronograma de pagos en efectivo esperados a proveedores muestra los pagos en efectivo presupuestados sobre las compras durante un período. El cronograma de pagos en efectivo esperados es un componente del presupuesto maestro y se prepara después del presupuesto de compras de materiales directos pero antes del presupuesto de efectivo.
Los cobros esperados en efectivo durante un período se calculan sobre la base de la cifra total de compras, que se obtiene del presupuesto de compras de material directo, y sobre el porcentaje / proporción en que se pagarán las compras en el período actual y siguientes.
Formato y Ejemplo
El siguiente ejemplo muestra el formato del cronograma de pagos en efectivo esperados a proveedores. Las cifras de compras se obtienen del presupuesto de compras de material directo de la empresa A. La empresa espera pagar el 80% de las compras en el período de compra y el 20% en el período siguiente.
a) Compras Q1 = $15,757
Pagos en Q1 = $15,757 × 80% = $12,606; Pagos en el T2 = $15,757 × 20% = $3,151
b) Compras Q2 = $12,128
Pagos en el segundo trimestre = $12 128 × 80 % = $9 702; Pagos en el tercer trimestre = $12,128 × 20% = $2,426
c) Compras Q3 = $17,398
Pagos en el tercer trimestre = $17 398 × 80 % = $13 918; Pagos en el cuarto trimestre = $17,398 × 20% = $3,480
d) Compras Q4 = $28,060
Pagos en el cuarto trimestre = $28 060 × 80 % = $22 448
| Empresa A | |||||
| Calendario de Pagos en Efectivo Esperados | |||||
| Por el año que termina el 30 de diciembre de 2010 | |||||
| Cuarta parte | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | Año | |
| AP inicial | $2,350 | $2,350 | |||
| Compras del primer trimestre (a) | 12,606 | $3,151 | 15,757 | ||
| Compras del segundo trimestre (b) | 9,702 | $2,426 | 12,128 | ||
| Compras del tercer trimestre (c) | 13,918 | $3,480 | 17,398 | ||
| Compras del cuarto trimestre (d) | 22,448 | 22,448 | |||
| Pagos Totales Esperados | $14,956 | $12,853 | $16,344 | $25,928 | $70,081 |